개인사업자라면 매년 5월이 되면 지난해 소득을 정리해 종합소득세 신고를 해야 합니다. 2027년 5월 신고는 2026년 한 해 동안 번 소득이 대상이며, 장부를 어떤 방식으로 쓰느냐에 따라 세금과 가산세 위험이 크게 달라집니다. 연말이 되기 전에 미리 알아 두면 준비가 쉬워집니다.
종합소득세 신고 신고 기간
종합소득세는 다음 해 5월 1일부터 31일까지 신고하고 납부합니다. 수입금액이 일정 규모 이상인 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지 신고할 수 있습니다.
기한을 넘기면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다. 일반 무신고 가산세는 산출세액의 20%, 과소신고는 10% 수준으로 알려져 있고, 부정행위가 있으면 더 높아지므로 기한 안에 신고하는 것이 가장 큰 절세입니다.
종합소득세 신고 장부 유형 기준
장부는 간편장부와 복식부기로 나뉘며, 직전 연도 수입금액과 업종에 따라 의무가 정해집니다. 도소매업은 3억 원, 제조·음식·숙박업은 1억 5천만 원, 서비스업은 7천 5백만 원 미만이면 간편장부 대상으로 안내됩니다.
의사, 변호사, 세무사 같은 전문직 사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기 의무가 있습니다. 신규 사업자는 첫해 간편장부 대상인 경우가 많지만, 업종 코드에 따라 달라지니 홈택스 신고 안내문을 확인하세요.
| 업종 | 간편장부 대상(직전 수입) | 비고 |
|---|---|---|
| 도소매 등 | 3억 원 미만 | 추정, 국세청 확인 |
| 제조·음식·숙박 등 | 1억 5천만 원 미만 | 추정 |
| 서비스 등 | 7천 5백만 원 미만 | 추정 |
| 전문직 | 복식부기 의무 | 수입 무관 |
종합소득세 신고 추계 신고
장부를 쓰지 않았다면 정부가 정한 경비율로 소득을 계산하는 추계 신고를 할 수 있습니다. 수입이 적은 사업자는 단순경비율, 일정 규모 이상은 기준경비율이 적용되며, 기준경비율은 주요 경비를 증빙해야 해 세금이 늘어날 수 있습니다.
복식부기 의무자가 장부 없이 추계로 신고하면 무신고로 보아 가산세가 붙습니다. 간편장부 대상자도 장부를 쓰면 결손금을 인정받거나 기장세액공제를 받을 수 있어, 비용이 많은 업종이라면 장부 작성이 유리한 경우가 많습니다.
종합소득세 신고 홈택스 신고 순서
홈택스에 로그인해 종합소득세 신고 메뉴에서 신고 유형을 고르고, 사업장별 수입금액과 필요경비를 입력합니다. 국세청이 보내는 신고 안내문에 적힌 유형을 확인하면 어떤 신고서를 써야 하는지 알 수 있습니다.
소득공제와 세액공제 항목을 입력한 뒤 납부할 세액이 계산되면 제출하고, 지방소득세 신고도 위택스로 이어서 진행합니다. 납부 세액이 크면 분납이 가능한지 확인하고, 카드 납부는 수수료가 붙는다는 점도 고려하세요.
종합소득세 신고 연말 전 준비
12월이 끝나기 전에 사업용 카드와 계좌를 정리하고, 경비 증빙을 모아 두면 5월 신고가 훨씬 수월해집니다. 노란우산공제나 연금저축처럼 연내 납입해야 공제되는 항목도 미리 확인하세요.
사업용 계좌 신고 의무가 있는 복식부기 의무자는 미신고 시 가산세가 붙을 수 있습니다. 직원 인건비나 4대 보험료, 임대료 같은 큰 비용은 증빙이 누락되지 않도록 월별로 정리해 두는 습관이 절세의 기본입니다.
※ 주의: 2026년 11월 13일 기준 정보입니다. 업종별 간편장부 기준 금액과 가산세율은 세법 개정에 따라 바뀔 수 있으며 본문 일부는 추정치입니다. 신고 전 국세청 안내와 세무 전문가 상담을 권합니다.
처음 사업을 시작한 해에는 개업 전에 쓴 인테리어나 장비 구입비도 사업자등록 전 매입분으로 인정받을 수 있는 경우가 있습니다. 세금계산서나 카드 영수증을 버리지 말고 보관해 두면 첫해 필요경비를 늘리는 데 도움이 됩니다.
근로소득이나 연금소득이 함께 있는 사업자는 모든 소득을 합산해 신고해야 합니다. 회사에서 연말정산을 했더라도 사업소득이 있으면 5월에 다시 종합소득세 신고를 해야 하며, 합산 결과 세율 구간이 올라갈 수 있으니 미리 예상 세액을 계산해 보는 것이 좋습니다. 중간예납으로 11월에 낸 세금은 5월 신고 때 기납부세액으로 차감됩니다. 차감 후 환급이 나오면 신고 때 적은 계좌로 입금되며, 보통 6월 말 전후로 처리됩니다.
종합소득세 신고 정리
종합소득세 신고는 장부 유형 판단, 경비 증빙 정리, 기한 내 신고 세 가지가 핵심입니다. 2027년 5월 신고를 앞두고 연말 전에 사업용 카드와 계좌를 정리하고 공제 항목을 챙겨 두면 세금과 가산세를 모두 줄일 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 2027년 5월에는 어떤 소득을 신고하나요?
A. 2026년 1월~12월에 발생한 소득을 신고합니다.
Q. 간편장부 대상인지 어떻게 알 수 있나요?
A. 직전 연도 수입금액과 업종 기준으로 정해지며, 국세청 신고 안내문에서 확인할 수 있습니다.
Q. 장부를 안 쓰면 어떻게 신고하나요?
A. 단순경비율이나 기준경비율로 추계 신고합니다. 복식부기 의무자는 가산세가 붙습니다.
Q. 신고 기한을 놓치면요?
A. 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다. 기한 후 신고로 감면을 받을 수 있는지 확인하세요.
Q. 지방소득세도 따로 신고하나요?
A. 홈택스 신고 후 위택스에서 이어서 신고·납부합니다.
